西藏礦業(yè):安信證券股份有限公司關(guān)于公司2016年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的核查意見(jiàn)
安信證券股份有限公司
關(guān)于西藏礦業(yè)發(fā)展股份有限公司
2016年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的核查意見(jiàn)
根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》和《深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》等有關(guān)規(guī)定，作為西藏礦業(yè)發(fā)展股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“西藏礦業(yè)”或“公司”）持續(xù)督導(dǎo)的保薦機(jī)構(gòu)，安信證券股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“安信證券”或“保薦機(jī)構(gòu)”）對(duì)西藏礦業(yè)《2016 年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》進(jìn)行了核查，并發(fā)表如下核查意見(jiàn)：
一、重要聲明
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)其有效性，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是公司董事會(huì)的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。
公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。
二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論
根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會(huì)認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。
自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素。
三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作情況
（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍
公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍包括公司本部及納入公司合并報(bào)表范圍的分（子）公司。納入評(píng)價(jià)范圍涵蓋公司及其各職能部門的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，對(duì)涉及采、選、冶及貿(mào)易等主要分（子）公司進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，納入評(píng)價(jià)范圍行業(yè)占公司合并資產(chǎn)總額的100%，營(yíng)業(yè)收入合計(jì)占合并營(yíng)業(yè)收入總額的100%；納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括內(nèi)控體系建設(shè)階段所梳理的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督、和控制活動(dòng)等五個(gè)方面，重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域包括采購(gòu)管理、銷售管理、工程項(xiàng)目管理、募集資金管理、重大投資管理、資產(chǎn)收購(gòu)和轉(zhuǎn)讓等領(lǐng)域。
上述納入評(píng)價(jià)范圍的單位、業(yè)務(wù)、事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域涵蓋了公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，不存在重大遺漏。
（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作情況
1、控制環(huán)境
（1）公司治理結(jié)構(gòu)和組織架構(gòu)
根據(jù)《公司法》、《公司章程》和其它相關(guān)規(guī)定，公司建立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的“三會(huì)一層”的法人治理結(jié)構(gòu)。股東大會(huì)是公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法決定公司的發(fā)展戰(zhàn)略方針，審議公司重大交易事項(xiàng)，選舉和更換公司董事和監(jiān)事，審議和批準(zhǔn)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告和《公司章程》規(guī)定的其他事項(xiàng)。
董事會(huì)是公司常設(shè)的決策機(jī)構(gòu)，董事由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生。董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，公司董事會(huì)由7名成員組成，其中獨(dú)立董事4名。公司董事會(huì)下設(shè)了審計(jì)委員會(huì)、戰(zhàn)略委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)和提名委員會(huì)等四個(gè)專門委員會(huì)。各委員會(huì)對(duì)公司各項(xiàng)工作進(jìn)行監(jiān)督和管理，為公司的正常運(yùn)行發(fā)揮了重要的作用。監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，嚴(yán)格按照《公司法》和《證券法》的規(guī)定，對(duì)公司董事、高級(jí)管理人員的行為及公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。公司監(jiān)事會(huì)由3名成員組成，其中職工監(jiān)事1名。公司經(jīng)理層為執(zhí)
行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)主持、管理公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，制定了完備的工作制度，形成了一套健全、有效、可操作性強(qiáng)的內(nèi)控管理體系。
根據(jù)公司實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和自身發(fā)展需要，設(shè)立了財(cái)務(wù)部、辦公室、審計(jì)法務(wù)部、設(shè)備與采購(gòu)管理部、生產(chǎn)技術(shù)開(kāi)發(fā)部、人力資源部、安全環(huán)境管理部、募投項(xiàng)目辦公室、募投項(xiàng)目財(cái)務(wù)部等職能部門。同時(shí)，加強(qiáng)黨組織在公司發(fā)展中的領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)作用，落實(shí)從嚴(yán)治黨的要求，把黨組織的職責(zé)及任務(wù)寫入了公司章程，設(shè)立公司黨委和紀(jì)委，配備相關(guān)辦事機(jī)構(gòu)和人員，明確了各部門的職責(zé)。
（2）公司發(fā)展戰(zhàn)略
公司戰(zhàn)略委員會(huì)是公司董事會(huì)下設(shè)機(jī)構(gòu)，是負(fù)責(zé)戰(zhàn)略發(fā)展的專門機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)對(duì)公司的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、重大融資方案、重大資本經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目決策進(jìn)行研究并提出建議。為增強(qiáng)公司主業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，提高公司抗風(fēng)險(xiǎn)能力和整體綜合實(shí)力，結(jié)合公司實(shí)際和發(fā)展需要，制定了一整套科學(xué)、合理的中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，明確了“鞏固鉻鐵礦業(yè)務(wù)，做大做強(qiáng)銅、鋰板塊業(yè)務(wù)，加強(qiáng)對(duì)低品位硼礦資源的開(kāi)發(fā)利用，努力提高上市公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，全面提升上市公司整體競(jìng)爭(zhēng)力”將成為公司“十三五”期間的發(fā)展思路。提出了加強(qiáng)營(yíng)銷體系建設(shè)、人力資源建設(shè)、資本運(yùn)營(yíng)、主要風(fēng)險(xiǎn)控制、信息化建設(shè)、安全生產(chǎn)環(huán)境保護(hù)、節(jié)能減排、履行社會(huì)責(zé)任及企業(yè)文化建設(shè)等保障措施。
（3）企業(yè)文化
公司注重企業(yè)文化建設(shè)，倡導(dǎo)“根植雪域高原、心系西藏礦業(yè)”的礦業(yè)精神和“講學(xué)習(xí)、求上進(jìn)、謀發(fā)展”的學(xué)習(xí)理念，不斷培養(yǎng)員工“誠(chéng)信為本、不斷創(chuàng)新、積極進(jìn)取、創(chuàng)造業(yè)績(jī)、服務(wù)祖國(guó)”的核心價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感。通過(guò)舉辦專題講座、知識(shí)競(jìng)賽、櫥窗宣傳、文藝匯演等多種形式，進(jìn)一步豐富了企業(yè)文化建設(shè)的內(nèi)容，突出了以誠(chéng)信為本的核心價(jià)值觀，成為公司凝聚力量，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，堅(jiān)持發(fā)展是第一要?jiǎng)?wù)，人力資源是第一資源的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，通過(guò)樹(shù)立和傳播正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，把風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識(shí)和自覺(jué)行動(dòng)，提高了全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，為公司的快速發(fā)展創(chuàng)造了良好的文化氛圍。
（4）人力資源政策
一是公司建立了科學(xué)合理的人力資源管理制度，涵蓋了公司員工招聘、培訓(xùn)、績(jī)效考核、離任職等全部?jī)?nèi)容，完善了公司干部職工的任用選拔、監(jiān)督、管理考核和激勵(lì)等方面的政策；二是通過(guò)設(shè)置科學(xué)的崗位說(shuō)明書和科學(xué)的考核來(lái)加強(qiáng)公司人員管理，實(shí)現(xiàn)權(quán)、責(zé)、利三者的有機(jī)統(tǒng)一，充分調(diào)動(dòng)每一位員工的工作積極性和創(chuàng)造性；三是通過(guò)崗位交流，內(nèi)部培訓(xùn)、外委培訓(xùn)等形式，加強(qiáng)員工隊(duì)伍的培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升干部隊(duì)伍的整體能力及綜合素質(zhì)；四是與央企開(kāi)展合作，引進(jìn)高層次人才進(jìn)入公司管理層及技術(shù)團(tuán)隊(duì)，充分發(fā)揮技術(shù)和管理優(yōu)勢(shì)，在管理創(chuàng)新、科技創(chuàng)新和制度創(chuàng)新等方面起到了積極作用。
（5）社會(huì)責(zé)任
公司在為股東創(chuàng)造價(jià)值的同時(shí)，積極履行社會(huì)責(zé)任，一是通過(guò)抓好安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)、法制宣傳、勞動(dòng)用工管理、投資者關(guān)系管理、保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)和職工安全、保護(hù)環(huán)境、促進(jìn)資本市場(chǎng)健康發(fā)展、保障員工權(quán)益和履行社會(huì)責(zé)任。二是通過(guò)招錄礦區(qū)周邊農(nóng)牧民和公司職工子女到公司工作、安排礦石開(kāi)采、裝卸、運(yùn)輸?shù)裙ぷ?，不僅有效解決了礦區(qū)周邊百姓和公司職工子女就業(yè)難的問(wèn)題，還大幅提高了礦區(qū)周邊百姓的經(jīng)濟(jì)收入和生活水平。三是進(jìn)一步完善公司黨建工作制度，深入開(kāi)展“兩學(xué)一做”學(xué)習(xí)教育，充分發(fā)揮了公司黨組織政治核心和戰(zhàn)斗堡壘作用，推動(dòng)公司基層黨組織工作的規(guī)范化、科學(xué)化和常態(tài)化。四是認(rèn)真落實(shí)區(qū)黨委提出的強(qiáng)基惠民活動(dòng)，派出駐村工作隊(duì)，積極為各幫扶點(diǎn)提供力所能及的項(xiàng)目資金，開(kāi)展短、平、快項(xiàng)目建設(shè)，開(kāi)展“黨員關(guān)愛(ài)”、“送溫暖、獻(xiàn)愛(ài)心”等活動(dòng)，為區(qū)內(nèi)的發(fā)展與繁榮盡了應(yīng)有的責(zé)任。五是把維穩(wěn)工作作為政治任務(wù)。及時(shí)準(zhǔn)確了解和掌握公司員工的思想動(dòng)態(tài)和工作狀態(tài)，通過(guò)進(jìn)一步加大思想教育力度，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)維穩(wěn)責(zé)任，加大網(wǎng)絡(luò)、微博、微信等傳媒的監(jiān)管力度，采取矛盾糾紛排查、信訪調(diào)處、群防群治等措施，實(shí)現(xiàn)了預(yù)期目標(biāo)。
2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
公司建立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，公司董事會(huì)和經(jīng)理層根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生的可能性和影響，采用定量或定性的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重要程度及產(chǎn)生的影響及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性進(jìn)行分析評(píng)估，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策，對(duì)公司規(guī)劃計(jì)劃、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)、采購(gòu)管理、財(cái)務(wù)管理等流程進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)梳理和識(shí)別，并建立了風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。
3、信息與溝通
公司已經(jīng)制定和完善了包括《信息披露事務(wù)管理制度》、《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《投資者關(guān)系管理制度》、《獨(dú)立董事制度》、《監(jiān)事會(huì)會(huì)議議事規(guī)則》和《董事會(huì)秘書工作細(xì)則》等在內(nèi)的各項(xiàng)制度，規(guī)范公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)信息傳遞秩序。日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，建立了定期與不定期的經(jīng)營(yíng)與管理報(bào)告、專項(xiàng)報(bào)告等信息溝通制度，便于全面及時(shí)了解公司經(jīng)營(yíng)信息，并通過(guò)各種會(huì)議等方式管理決策，保證公司的有效運(yùn)作。
在與合作伙伴、投資者和員工關(guān)系方面，公司已建立起較完整透明的溝通渠道，在完善溝通的同時(shí)發(fā)揮了對(duì)公司管理的監(jiān)督作用。對(duì)合作伙伴，公司本著“合作與共贏”的理念，與客戶、供應(yīng)商以及其他合作伙伴共同發(fā)展。對(duì)投資者，公司除了通過(guò)法定信息披露渠道發(fā)布公司信息外，投資者還可以通過(guò)電話、投資者關(guān)系互動(dòng)平臺(tái)、電子郵件、直接到訪公司、參與公司組織的見(jiàn)面會(huì)等方式了解公司信息，公司保證投資者及時(shí)了解公司的經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)，通過(guò)互動(dòng)加強(qiáng)對(duì)公司的理解和信任。對(duì)員工，通過(guò)與員工定期座談、郵件、公司信箱、專題會(huì)等方式，保證溝通順暢有效。
4、內(nèi)部監(jiān)督
公司監(jiān)督活動(dòng)由持續(xù)監(jiān)督、個(gè)別評(píng)價(jià)所組成，確保公司內(nèi)部控制能持續(xù)有效的運(yùn)作。持續(xù)監(jiān)督活動(dòng)貫穿整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，包括例行管理和監(jiān)督活動(dòng)，以及全體員工為履行其職務(wù)所采取的行動(dòng)。公司已經(jīng)建立起涵蓋全公司的監(jiān)督檢查體系，公司各歸口管理部門對(duì)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的控制執(zhí)行情況進(jìn)行定期與不定期的專項(xiàng)檢查及評(píng)估，保證控制活動(dòng)的存在并有效運(yùn)行。審計(jì)法務(wù)部履行內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理等工作。公司紀(jì)委全程監(jiān)督公司各項(xiàng)重大事項(xiàng)，定期對(duì)各分子公司進(jìn)行巡查，并負(fù)責(zé)歸口處理實(shí)名與匿名投訴事宜，有效發(fā)揮紀(jì)檢職能作用。
公司強(qiáng)化了對(duì)分（子）公司負(fù)責(zé)人及其他重要崗位人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，加大了對(duì)基建項(xiàng)目、特別是使用募集資金進(jìn)行建設(shè)的基建項(xiàng)目過(guò)程審計(jì)力度，審計(jì)結(jié)果作為干部任免、晉升、薪酬等方面的依據(jù)。
5、控制活動(dòng)
（1）關(guān)聯(lián)交易控制
本公司與控股股東及其關(guān)聯(lián)單位的關(guān)聯(lián)交易主要是與日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易。公司已按照《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所股票上市交易規(guī)則》和《公司章程》等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及相關(guān)規(guī)定，制定和修訂了《關(guān)聯(lián)交易管理制度》，內(nèi)容涉及對(duì)關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)定、決策和內(nèi)部控制程序、信息披露、責(zé)任人責(zé)任等方面。
（2）對(duì)外擔(dān)?？刂?
公司已按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)、深圳證券交易所關(guān)于上市公司對(duì)外擔(dān)保的有關(guān)規(guī)定，在《公司章程》、《股東大會(huì)議事規(guī)則》和《董事會(huì)議規(guī)則》中明確了公司股東大會(huì)、董事會(huì)關(guān)于對(duì)外擔(dān)保的審批權(quán)限、基本原則、對(duì)外擔(dān)保對(duì)象的審查、審批和管理程序等。
（3）募集資金使用控制
公司根據(jù)《證券法》、《上市公司監(jiān)管指引2號(hào)―上市公司募集資金管理和使
用的監(jiān)管》等法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定和完善了《募集資金使用管理制度》，成立了公司募集資金項(xiàng)目部和募集資金財(cái)務(wù)部，由以公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、項(xiàng)目及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為主的募集資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組和保薦機(jī)構(gòu)、銀行、公司簽訂的募集資金三方監(jiān)管協(xié)議對(duì)募集資金專戶的募集資金存儲(chǔ)、使用、用途變更、管理監(jiān)督等進(jìn)行管理，同時(shí)，公司財(cái)務(wù)部和審計(jì)法務(wù)部分別對(duì)募集募集資金的使用與存放情況設(shè)置臺(tái)賬和進(jìn)行專項(xiàng)檢查，保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所定期對(duì)募集資金的存放與使用情況出具鑒證報(bào)告，并按要求進(jìn)行提交和披露。
（4）重大投資控制
公司按照《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、等有關(guān)規(guī)定，在《公司章程》及公司《對(duì)外投資管理制度》和《委托理財(cái)內(nèi)控管理制度》中明確了對(duì)外投資的職責(zé)分工、投資原則、審批權(quán)限、決策管理、轉(zhuǎn)讓與收回和對(duì)外投資的財(cái)務(wù)管理與審計(jì)等方面。在執(zhí)行過(guò)程中請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)公司投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)、投資回報(bào)等事宜進(jìn)行研究和論證，注重投資風(fēng)險(xiǎn)和投資效益。公司重大投資內(nèi)部控制管理嚴(yán)格、充分、有效。
（5）信息披露控制
為規(guī)范公司信息披露行為，維護(hù)公司股東特別是社會(huì)公眾股東的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所投資者關(guān)系管理指引》、《上市公司信息披露管理辦法》等有關(guān)法律、法規(guī)及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，制定和修訂了《信息披露事務(wù)管理制度》和《內(nèi)幕信息知情人管理制度》，明確了信息披露義務(wù)人的職責(zé)、信息披露的范圍、程序、責(zé)任及信息披露的保密和處罰，保障了投資者平等獲取信息的權(quán)利。
（6）不相容職務(wù)分離控制
公司在經(jīng)營(yíng)管理中，為有效防范舞弊行為和錯(cuò)誤的發(fā)生，在財(cái)務(wù)管理、采購(gòu)管理、銷售管理、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)均進(jìn)行職責(zé)劃分，達(dá)到不相容職務(wù)分離的要求，工作中形成了各司其職、相互制約的工作機(jī)制。
（7）授權(quán)審批控制
公司各業(yè)務(wù)流程中明確了各部門所需辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，審批程序和責(zé)任，對(duì)需要特別授權(quán)的具體情況也做了詳盡的描述。對(duì)公司重大事項(xiàng)嚴(yán)格按照“三重一大”的決策程序?qū)嵭袑徟?，任何單位和個(gè)人不得單獨(dú)決策或改變集體決策。
（8）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制
公司使用用友財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)軟件，制定了財(cái)務(wù)部工作職責(zé)和崗位說(shuō)明書，明確了各崗位的職責(zé)、權(quán)限、任職要求、工作關(guān)系、工作特征及晉升崗位等內(nèi)容。
通過(guò)制定《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《財(cái)務(wù)運(yùn)行監(jiān)督管理制度》、《費(fèi)用報(bào)銷管理制度》等制度文件，完善了從原始憑證到記賬憑證，從明細(xì)賬到總賬，從會(huì)計(jì)賬薄到會(huì)計(jì)報(bào)表等整個(gè)會(huì)計(jì)流程，確保了公司所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的有效性。
（9）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制
公司制定了《資金管理制度》、《固定資產(chǎn)管理制度》、《存貨管理制度》、《車輛管理制度》和《無(wú)形資產(chǎn)管理制度》等內(nèi)控制度規(guī)范。公司職能部門對(duì)公司資產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)、審批、詢價(jià)、采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)、保管、報(bào)廢處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，采取了職責(zé)分工、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)、審計(jì)法務(wù)部不定期檢查等措施，有效提高了資產(chǎn)的使用效率和防止資產(chǎn)流失。
（10）運(yùn)營(yíng)分析控制
公司通過(guò)每周召開(kāi)公司系統(tǒng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分析會(huì)對(duì)公司總體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、項(xiàng)目投資、資產(chǎn)狀況、安全環(huán)保、維穩(wěn)等各類指標(biāo)進(jìn)行通報(bào)分析， 通過(guò)對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)的實(shí)際完成情況同公司預(yù)算結(jié)合起來(lái)，并采取不同分析方法進(jìn)行分析，分析產(chǎn)生差異原因根源，提出解決問(wèn)題辦法和思路，責(zé)成相關(guān)部門跟蹤檢查措施落實(shí)情況等方式方法，為公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的順利完成提供了保障。
（11）合同控制
公司聘請(qǐng)了常年法律顧問(wèn)，制定了《合同管理制度》和《法律工作及法務(wù)糾紛處理制度》等內(nèi)控文件，通過(guò)推行統(tǒng)一歸口管理制，對(duì)公司所有合同采取逐級(jí)會(huì)簽制，明確了合同評(píng)審、擬定、簽訂、履約、結(jié)算、變更、違約等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的程序和要求，做到了分工明確、職責(zé)清晰的要求。公司合同主辦部門通過(guò)編制合同臺(tái)賬、合同履行情況統(tǒng)計(jì)表等加強(qiáng)對(duì)公司合同管理，公司合同歸口管理部門通過(guò)編制公司合同總臺(tái)賬，不定期對(duì)各部門和分子公司的合同簽訂與履約情況進(jìn)行檢查，有效防范了合同在簽訂和履約時(shí)可能帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)。
（12）銷售控制
為加強(qiáng)銷售業(yè)務(wù)管理，規(guī)范銷售行為，防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，公司采取“大銷售”經(jīng)營(yíng)模式，實(shí)行公司產(chǎn)品統(tǒng)一銷售、統(tǒng)一管理，制定了市場(chǎng)信息管理、客戶關(guān)系管理、營(yíng)銷計(jì)劃管理、價(jià)格管理、銷售結(jié)算管理等制度。公司銷售單位根據(jù)股份公司總部下達(dá)任務(wù)結(jié)合實(shí)際制定月度銷售計(jì)劃、對(duì)客戶的資格審查、信用評(píng)級(jí)和檔案管理進(jìn)行規(guī)范管理，對(duì)產(chǎn)品的銷售和貿(mào)易的開(kāi)展在經(jīng)銷售單位內(nèi)部履行程序后上報(bào)股份公司批準(zhǔn)執(zhí)行，公司同時(shí)也及時(shí)對(duì)合同履約情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保風(fēng)險(xiǎn)可控，保證了公司銷售目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和公司資金安全。
（13）采購(gòu)控制
為加強(qiáng)采購(gòu)管理，堵塞采購(gòu)漏洞，提高采購(gòu)質(zhì)量，公司制定了《采購(gòu)管理基礎(chǔ)規(guī)范》、《采購(gòu)計(jì)劃管理制度》、《招議標(biāo)管理制度》等管理制度和規(guī)范性文件，從采購(gòu)的預(yù)算管理、供貨單位的確定、標(biāo)的物采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)等方面進(jìn)行明確和規(guī)范。各分子公司重要采購(gòu)均先履行本單位內(nèi)部決策程序后上報(bào)股份公司批準(zhǔn)后執(zhí)行，有效杜絕了盲目采購(gòu)的現(xiàn)象，提高了采購(gòu)商品的質(zhì)量。
（14）工程項(xiàng)目控制
公司制定了《項(xiàng)目投資規(guī)劃制度》、《工程建設(shè)項(xiàng)目制度》等系列工程管理制度，對(duì)工程立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、項(xiàng)目建設(shè)管理、初驗(yàn)、預(yù)決算、試運(yùn)營(yíng)、竣工驗(yàn)收、財(cái)務(wù)決算等方面進(jìn)行規(guī)范，嚴(yán)格控制工程項(xiàng)目關(guān)鍵環(huán)節(jié)，有效防范工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，保證工程質(zhì)量及施工安全。
（15）資產(chǎn)收購(gòu)和轉(zhuǎn)讓控制
公司對(duì)資產(chǎn)收購(gòu)和轉(zhuǎn)讓的立項(xiàng)、盡調(diào)和估值、項(xiàng)目方案的制定和審批、項(xiàng)目實(shí)施、歸檔及項(xiàng)目后續(xù)管理等程序均制定有相應(yīng)的管理制度和業(yè)務(wù)流程，按照公司章程和“三重一大”決策管理程序等規(guī)定進(jìn)行決策和實(shí)施，合理配置了公司資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。
（三）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的程序和方法
公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作嚴(yán)格遵循《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引和公司相關(guān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法規(guī)定的程序，按照全面性、重要性和客觀性原則要求，組成內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作小組，制定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作計(jì)劃和實(shí)施方案，在公司系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行基本情況的了解和重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域的檢查與測(cè)試，對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果與被測(cè)試單位、部門進(jìn)行了溝通與反饋，對(duì)需要完善的事項(xiàng)也提出了整改意見(jiàn)和建議。
在內(nèi)控自我評(píng)價(jià)過(guò)程中，采用了個(gè)別訪談、現(xiàn)場(chǎng)檢查、抽樣比對(duì)、穿行測(cè)試等各種方法，大量收集內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與實(shí)際運(yùn)行是否到位、是否有效實(shí)施的證據(jù)，認(rèn)真識(shí)別內(nèi)控缺陷事項(xiàng)，在一定程度上保證了測(cè)試結(jié)論的可靠性。
（四)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系組織開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對(duì)重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素，區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前年度保持一致。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：
1、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷
年度錯(cuò)漏報(bào)營(yíng)業(yè)收入≥公 公司年度合并營(yíng)業(yè)收入2%＞年度錯(cuò) 年度錯(cuò)漏報(bào)營(yíng)業(yè)收入＜
司年度合并營(yíng)業(yè)收入5% 漏報(bào)營(yíng)業(yè)收入≤公司年度合并營(yíng)業(yè)收 公司年度合并營(yíng)業(yè)收入
入5% 2%
公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷
公司高級(jí)管理人員的舞弊行為。 未依照公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會(huì)
計(jì)政策。
對(duì)公司年度已公布的財(cái)務(wù)報(bào)告 未對(duì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告流程中涉及的信 指除重大缺陷、重
導(dǎo)致投資者對(duì)公司產(chǎn)生重大誤 息系統(tǒng)進(jìn)行有效控制。 要缺陷以外的其他
判而重新更正年度財(cái)務(wù)報(bào)告。 控制缺陷。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)的卻未被公司 對(duì)于非常規(guī)或特殊交易的賬務(wù)處理
內(nèi)控識(shí)別的年度財(cái)務(wù)報(bào)告中重 沒(méi)有建立相應(yīng)的控制機(jī)制或沒(méi)有實(shí)
大錯(cuò)報(bào)。 施且沒(méi)有相應(yīng)的補(bǔ)償性控制。
公司審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)部對(duì)公 對(duì)于年度財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程的控制存在
司的對(duì)外年度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度 一項(xiàng)或多項(xiàng)缺陷且不能合理保證編
財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控監(jiān)督無(wú)效。 制的財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
2、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷
由于公司制度缺陷造成公司 公司年度合并資產(chǎn)總額3%≥由于公 由于公司制度缺陷造成公司
年度累計(jì)直接財(cái)產(chǎn)損失或潛 司制度缺陷造成公司年度累計(jì)直接 年度累計(jì)直接財(cái)產(chǎn)損失或潛
在負(fù)面影響＞公司年度合并財(cái)產(chǎn)損失或潛在負(fù)面影響≥公司年 在負(fù)面影響＜公司年度合并
資產(chǎn)總額3% 度合并資產(chǎn)總額1% 資產(chǎn)總額1%
公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷
違反國(guó)家法律法規(guī)或規(guī)范性文件，違反國(guó)家法律法規(guī)或規(guī)范 違反國(guó)家法律法規(guī)或規(guī)范性
導(dǎo)致受到相關(guān)政府部門和監(jiān)管機(jī) 性文件，導(dǎo)致受到相關(guān)政府 文件，導(dǎo)致受到相關(guān)政府部門
構(gòu)的調(diào)查，并被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、強(qiáng) 部門和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的調(diào)查，并 和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的調(diào)查，并被處以
制關(guān)閉、勒令行業(yè)退出等。 被責(zé)令停業(yè)整頓等。 罰款、罰金或通報(bào)等。
戰(zhàn)略與運(yùn)營(yíng)目標(biāo)或關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)戰(zhàn)略與運(yùn)營(yíng)目標(biāo)或關(guān)鍵業(yè) 戰(zhàn)略與運(yùn)營(yíng)目標(biāo)或關(guān)鍵業(yè)績(jī)
的執(zhí)行不合理，嚴(yán)重偏離且存在方 績(jī)指標(biāo)的執(zhí)行不合理，嚴(yán)重 指標(biāo)存在較小范圍的不合理，
向性錯(cuò)誤，對(duì)戰(zhàn)略與運(yùn)營(yíng)目標(biāo)的實(shí) 偏離，對(duì)戰(zhàn)略與運(yùn)營(yíng)目標(biāo)的 對(duì)戰(zhàn)略與運(yùn)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)影
現(xiàn)產(chǎn)生嚴(yán)重負(fù)面影響。 實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生消極作用。 響輕微。
（五）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
1、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
根據(jù)上述財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷和重要缺陷。
2、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況
根據(jù)上述非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷和重要缺陷。
四、其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)說(shuō)明
本報(bào)告年度公司無(wú)其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)說(shuō)明。
五、會(huì)計(jì)師意見(jiàn)
信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）審計(jì)了西藏礦業(yè)2016年12月31
日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性，并出具了“XYZH/2017CDA50096”號(hào)《內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告》，其審計(jì)意見(jiàn)為：“我們認(rèn)為，西藏礦業(yè)公司于2016年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。”
六、保薦機(jī)構(gòu)核查意見(jiàn)
在持續(xù)督導(dǎo)期間，保薦機(jī)構(gòu)主要通過(guò)：1、查閱公司的“三會(huì)”會(huì)議資料、公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理制度；2、查閱公司與財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度，抽查會(huì)計(jì)賬冊(cè)、現(xiàn)金報(bào)銷憑證、銀行對(duì)賬單，調(diào)查內(nèi)部審計(jì)工作情況；3、調(diào)查董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的任職及兼職情況，與董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員溝通；4、現(xiàn)場(chǎng)檢查內(nèi)部控制的運(yùn)行和實(shí)施；在對(duì)公司內(nèi)部控制的完整性、合理性及有效性進(jìn)行合理評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上，對(duì)公司董事會(huì)出具的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行了核查。
保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為：西藏礦業(yè)已經(jīng)建立了完善的法人治理結(jié)構(gòu)，內(nèi)部控制體系較為健全，符合有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定和證券監(jiān)管部門的要求，西藏礦業(yè)董事會(huì)對(duì)2016 年度內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)在所有重大方面真實(shí)反映了其內(nèi)部控制制度的建立及運(yùn)行情況。
（本頁(yè)無(wú)正文，為《安信證券股份有限公司關(guān)于西藏礦業(yè)發(fā)展股份有限公司2016
年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的核查意見(jiàn)》之簽署頁(yè)）
保薦代表人：
周宏科 沈晶瑋
安信證券股份有限公司
2017年 4月 5日
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