002466:天齊鋰業(yè)年報問詢函
關(guān)于對天齊鋰業(yè)股份有限公司 2019 年年報的問詢函 中小板年報問詢函【2020】第 405 號 天齊鋰業(yè)股份有限公司董事會 ： 我部在對你公司 2019 年度報告進(jìn)行審查的過程中，關(guān)注到如下事項： 1、你公司 2019 年財務(wù)報表被出具了保留意見，保留意見涉及事項為審計機(jī)構(gòu)無法獲取你公司澳大利亞一期、二期氫氧化鋰項目在建工程減值準(zhǔn)備的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。前述在建工程于 2019 年 12月 31 日合并資產(chǎn)負(fù)債表上反映的賬面價值分別為 35.31 億元、12.56億元，占期末凈資產(chǎn)比例為 50.71%、18.04%。請說明前述保留意見涉及事項不具有廣泛性的原因及相關(guān)依據(jù)。 2、報告期內(nèi)，你公司虧損 59.83 億元，主要原因是對 SQM 長期 股權(quán)投資計提超 50 億元的大額減值準(zhǔn)備，請補(bǔ)充說明： （1）據(jù)你公司年報披露，SQM2019 年實現(xiàn)凈利潤 19.42 億元， 請結(jié)合對 SQM 資產(chǎn)減值測試過程及相關(guān)參數(shù)選取，說明你公司對SQM 計提大額減值準(zhǔn)備的合理性，請會計師發(fā)表意見； （2）請結(jié)合 SQM 股權(quán)結(jié)構(gòu)，說明其他股東是否針對 SQM 計提 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備及相應(yīng)金額； （3）“關(guān)鍵審計事項”部分披露 SQM 長期股權(quán)投資計提減值準(zhǔn) 備為 527,937.65 萬元，財務(wù)報表附注 49 披露長期股權(quán)投資減值損失本期發(fā)生-5,309,547,181.64 元，主營業(yè)務(wù)分析“5.現(xiàn)金流注釋”披露公司計提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 53.53 億元。請說明并核對前述數(shù)據(jù)是否存在差錯；如是，請及時更正相關(guān)錯誤。 3、因一期氫氧化鋰工程建設(shè)糾紛，該項目總承包商 MSP 起訴你公司全資子公司 TLK，要求其支付 1.47 億元工程款。請補(bǔ)充披露以下內(nèi)容： （1）說明訴訟或仲裁結(jié)果可能對你公司財務(wù)數(shù)據(jù)產(chǎn)生的影響； （2）你公司在 2020 年 5 月 29 日披露對四川局問詢函回復(fù)公告 中稱，從 2018 年 6 月開始，TLK 發(fā)現(xiàn) MSP 已出現(xiàn)因能力不足可能 導(dǎo)致項目進(jìn)度滯后和成本增加等諸多跡象。請說明在與 MSP 發(fā)生糾紛后，你公司在公司治理層面針對缺乏海外工作建設(shè)管理經(jīng)驗和專業(yè)人才團(tuán)隊出臺的具體整改措施； （3）針對中介機(jī)構(gòu)無法對澳大利亞氫氧化鋰項目進(jìn)行實地走訪，你公司尚未完成針對該項目的自查工作，請列示你公司采取的具體應(yīng)對措施、解決方案、預(yù)計解決時間。 4、2017 年，你公司通過配股募集資金凈額 16.03 億元，用于“年 產(chǎn) 2.4 萬噸電池級單水氫氧化鋰項目”建設(shè)，請補(bǔ)充說明： （1）報告期內(nèi)，上述募投項目建設(shè)未達(dá)預(yù)期，請說明你公司對前述募集資金項目調(diào)整的具體時間，是否按照《上市公司規(guī)范運(yùn)作指引（2020 年修訂）》相關(guān)規(guī)定及時披露進(jìn)展情況； （2）2019 年 10 月 23 日，你公司披露預(yù)計 2019 年度業(yè)績同比 下降約 95%；2019 年 10 月 26 日，你公司披露將上述募投項目一期 投資總額由約 19.18 億元調(diào)整至 37.12 億元。請說明你公司在業(yè)績下滑、財務(wù)費(fèi)用增加、鋰價下行、產(chǎn)品毛利率降低的背景下，增加對該項目投資的原因及合理性。 5、報告期內(nèi)，你公司存貨 9.17 億元，同比增加 63.57%，其中鋰 礦采選冶煉行業(yè)庫存量同比增長 85.33%，化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)庫存量同比增長 41.97%。請說明在原材料及產(chǎn)品價格大幅下滑、庫存量大幅增加的情況下，你公司未計提存貨跌價準(zhǔn)備的原因及合理性，并請年審會計師發(fā)表意見。 6、你公司作為 SQM 的第一大股東，與第二大股東 PAMPA 集團(tuán) 就未來 SQM 公司治理簽署協(xié)議，就 SQM 全面治理、董事會成員、財務(wù)報表核對、股東對現(xiàn)行股息政策支持等事項達(dá)成一致。請說明： （1）你公司與 PAMPA 集團(tuán)是否構(gòu)成一致行動人，能否構(gòu)成對SQM 的控制，未將 SQM 納入合并報表的合理性，請年審會計師發(fā)表意見； （2）你公司應(yīng)收 SQM 股利期末余額 1.21 億元，請說明該筆款 項是否到賬。 7、報告期內(nèi)，你公司子公司 SPV2 實現(xiàn)凈利潤-14.69 億元。請 補(bǔ)充說明 SPV2 自 2018 年設(shè)立以來的主要財務(wù)數(shù)據(jù)以及大額虧損的原因。 8、報告期內(nèi)，你公司針對 SALA 追加投資 130.91 萬元，計提減 值準(zhǔn)備 7,337.28 萬元。請結(jié)合 SALA 生產(chǎn)經(jīng)營情況、盈利水平，說明 追加投資同時計提減值的原因及合理性，列示 SALA 減值測試過程，并請年審會計師發(fā)表意見。 9、報告期內(nèi)，你公司 4 家聯(lián)營企業(yè)上海航天電源技術(shù)有限責(zé)任公司、西藏日喀則扎布耶鋰業(yè)有限公司、SolidEnergy System、北京衛(wèi)藍(lán)新能源科技有限公司分別虧損 3,496.48 萬元、2,196.26 萬元、1,113.89 萬元、1,359.04 萬元。請說明前述 4 家公司虧損的原因，是否存在減值跡象，列示減值測試過程，并請年審會計師發(fā)表意見。 10、2017 年至 2019 年，你公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分別為 20.52、 13.84 和 10.14。請說明你公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降的原因，近 3年境外信用期內(nèi)應(yīng)收賬款回款期限是否超過 120 天，未對境外信用期內(nèi)賬齡組合計提壞賬準(zhǔn)備的合理性。 11、報告期內(nèi)，你公司交易性金融負(fù)債期初余額 929.22 萬元，期末余額1.40億元，系賣出以SQM發(fā)行的B類股為標(biāo)的的看漲期權(quán)。請結(jié)合 SQM 在國際市場股價變動情況，說明該科目發(fā)生較大變動的原因及合理性，并請年審會計師發(fā)表意見。 12、報告期內(nèi)，你公司應(yīng)收款項融資 4.44 億元，已質(zhì)押金額 3.15 億元，年末終止確認(rèn)金額 10.86 億元。請說明應(yīng)收款項中質(zhì)押款項權(quán)利受限的解除時間，未計提減值準(zhǔn)備的原因及合理性。 13、報告期內(nèi)，你公司針對國內(nèi)某供應(yīng)商期末余額 195 萬元的其他應(yīng)收款按 100%比例計提壞賬準(zhǔn)備，對國內(nèi)某供應(yīng)商期末余額 65.11萬元的其他應(yīng)收款按 10%比例計提壞賬準(zhǔn)備，前述款項賬齡均為 1-2年。請說明針對同一賬齡的其他應(yīng)收款按不同比例計提壞賬準(zhǔn)備的原 因，是否符合你公司會計政策。 14、2019 年度，你公司固定資產(chǎn)期末余額 41.84 億元。請說明固 定資產(chǎn)的后續(xù)計量和折舊計提情況，并請年審會計師對固定資產(chǎn)期末余額的準(zhǔn)確性，會計處理的合規(guī)性發(fā)表意見。 15、2019年度預(yù)計負(fù)債期初余額 1.96億元，期末余額 3.27億元。請說明預(yù)計負(fù)債的最佳估計數(shù)取值的依據(jù)及相關(guān)會計處理情況，并請年審會計師發(fā)表意見。 16、報告期內(nèi)，你公司權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資收益本期發(fā)生額 3.33 億元，上期發(fā)生額 3,665.58 萬元。請說明前述科目發(fā)生變動的原因。 17、報告期內(nèi)，你公司稅金及附加科目上期發(fā)生額 2.09 億元，本期發(fā)生額 0.25 億元。請結(jié)合各項稅率情況，說明本期發(fā)生額減少的原因。 18、2017 年至 2019 年度，你公司實際擔(dān)?？傤~占凈資產(chǎn)比例分 別為 58.71%、308.09%、477.94%。你公司權(quán)利受限資產(chǎn)期末金額合計 959.98 億元，其中 833.90 億元作為銀團(tuán)借款擔(dān)保。請說明截至目前你公司是否需要承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任，是否存在擔(dān)保逾期事項。 19、2020 年 5 月 9 日，你公司披露控股股東股份質(zhì)押公告稱， 截至公告日你公司控股股東未來一年內(nèi)到期的質(zhì)押股份累計數(shù)量占其持股比例 71.32%，占公司總股本 25.71%。請結(jié)合控股股東及其一致行動人履約能力、追加擔(dān)保能力，說明是否存在平倉風(fēng)險。 20、2019 年 4 月 1 日、4月 12 日及 8月 23 日，你公司披露 TLK 分別與 SK Innovation Co.,Ltd（. 以下簡稱“SKI”）、EcoPro BM Co., Ltd （以下簡稱“Ecopro”）、PAMPA 集團(tuán)、LG Chem,Ltd（以下簡稱“LG化學(xué)”）簽訂《長期供貨協(xié)議》、公司治理相關(guān)協(xié)議等合作文件。請補(bǔ)充披露以下內(nèi)容： （1）結(jié)合上述協(xié)議涉及金額及執(zhí)行情況，說明上述事項是否達(dá)到《股票上市規(guī)則（2018 年 11 月修訂）》的披露標(biāo)準(zhǔn)，是否履行審議程序和披露義務(wù)； （2）結(jié)合前述協(xié)議中不可抗力、爭議解決及管轄權(quán)、違約條款等內(nèi)容，說明你公司 2019 年度業(yè)績下滑、流動性緊張是否影響前述協(xié)議履行。 請你公司就上述事項做出書面說明，并在 2020 年 7月 20 日前將 有關(guān)說明材料報送我部并對外披露，同時抄報四川證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。 中小板公司管理部 2020 年 7 月 13 日
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